ΘΕΜΑΤΑ
Προσδιορισμός του καθαρού και του φορολογητέου εισοδήματος επαγγελματιών και
επιχειρήσεων σύμφωνα με τους κανόνες των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων (Ε.Λ.Π.)
και του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Κ.Φ.Ε.), διάθεση αποτελεσμάτων και σύνταξη
χρηματοοικονομικών καταστάσεων μέσα από εμπεριστατωμένη ανάλυση των κανόνων
και πολλά πρακτικά παραδείγματα εφαρμογής
- Ειδικά θέματα εφαρμογής των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων και του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος.
üΔιαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσς
- Μόνιμεςδιαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσης.
- Προσωρινές(χρονικές) διαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσης – Πότε αντιστρέφονται οι
διαφορές αυτές. Σε ποιες περιπτώσεις και με ποιο τρόπο συμπληρώνεται ο Πίνακας Ε’ του νέου
εντύπου Ε3.
üΛογιστική και φορολογική αντιμετώπιση της ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτων.
üΚανόνες σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
üΛογιστική και φορολογική αντιμετώπιση του φόρου εισοδήματος του τέλους επιτηδεύματος, των λοιπών
φόρων και τελών και των διαφορών φορολογικού ελέγχου.
- ΝέοέντυποΕ3 – Πως θα συμπληρωθούν οι κωδικοί για να προσδιορισθούν τα αποτελέσματα της περιόδου είτε
τηρείται απλογραφικό είτε διπλογραφικό λογιστικό σύστημα.
- Εργασίεςπροσδιορισμούτων αποτελεσμάτων των επιχειρήσεων που τηρούν το απλογραφικό λογιστικό σύστημα.
üΈλεγχοι και εργασίες προετοιμασίας. Ποιες καταχωρήσεις πρέπει να γίνουν έτσι ώστε τα λογιστικά αρχεία
(βιβλία) να είναι έτοιμα για τον προσδιορισμό του αποτελέσματος.
üΑπαλλαγή από την απογραφή πολύ μικρών οντοτήτων της παραγράφου 2(γ) του άρθρου 1 του Ν. 4308/2014.
üΠροσδιορισμός αποτελέσματος περιόδου (κέρδους ή ζημιάς) προ φόρων.
üΠροσδιορισμός φόρου εισοδήματος. Εγγραφή της δαπάνης φόρου εισοδήματος.
üΠροσδιορισμός αποτελέσματος περιόδου (κέρδους ή ζημιάς) μετά φόρων.
üΣύνταξη της κατάστασης αποτελεσμάτων και του προσαρτήματος
üΠαραδείγματα (προσδιορισμού αποτελεσμάτων, σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων, αναμόρφωσης
αποτελεσμάτων, σύνταξης εντύπου Ε3 και των εντύπων Ε1 ή Ν κατά περίπτωση).
- Ατομικήεμπορική επιχείρηση
- Μικτή(εμπορική – υπηρεσιών) ομόρρυθμη εταιρεία
- Εργασίεςπροσδιορισμού των αποτελεσμάτων των επιχειρήσεων που τηρούν το διπλογραφικό λογιστικό σύστημα.
üΈλεγχοι και εργασίες προετοιμασίας. Ποιες εγγραφές πρέπει να γίνουν έτσι ώστε τα λογιστικά αρχεία (βιβλία)
να είναι έτοιμα για τον προσδιορισμό του αποτελέσματος.
üΜεταφορά αποτελεσματικών λογαριασμών και προσδιορισμός αποτελέσματος περιόδου (κέρδους ή ζημιάς)
προ φόρων.
üΠροσδιορισμός φόρου εισοδήματος. Εγγραφή της δαπάνης φόρου εισοδήματος. Πότε διενεργείται η
εγγραφή της προκαταβολής του φόρου εισοδήματος.
üΠροσδιορισμός αποτελέσματος περιόδου (κέρδους ή ζημιάς) μετά φόρων.
üΣύνταξη ισολογισμού, της κατάστασης αποτελεσμάτων και του προσαρτήματος.
üΔιάθεση των αποτελεσμάτων προσωπικών και κεφαλαιουχικών εταιρειών. Διανομή αφορολογήτων κερδών.
Σχηματισμός αποθεματικού από ενδοομιλικά μερίσματα.
üΠαράδειγμα (εγγραφές προσδιορισμού αποτελεσμάτων, σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων,
αναμόρφωση αποτελεσμάτων, σύνταξη εντύπου Ε3 και των εντύπων Ε1 ή Ν κατά περίπτωση και εγγραφές
διάθεσης αποτελεσμάτων παρακράτησης και απόδοσης φόρου μερισμάτων).
- Ανώνυμηεταιρεία (με διάθεση αποτελεσμάτων)
- Ε.Π.Ε.(με διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων και χωρίς διάθεση αποτελεσμάτων)
- Προσδιορισμόςφορολογητέου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα
üΕκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες.
üΜη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες.
üΔαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας.
üΦορολογικές αποσβέσεις παγίου ενεργητικού.
üΑποτίμηση (επιμέτρηση) αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων.
üΕπισφαλείς απαιτήσεις.
- Φορολογίαεισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
üΦορολογία Ο.Ε., Ε.Ε., Κοινωνιών, Κοινοπραξιών
üΦορολογία Α.Ε., Ε.Π.Ε., Ι.Κ.Ε., Συνεταιρισμών κ.λπ. Χρόνος και τρόπος φορολογίας διανεμομένων κερδών.
üΑπαλλαγή από το φόρο και από την παρακράτηση φόρου των ενδοομιλικών μερισμάτων.
üΠροκαταβολή φόρου εισοδήματος.
üΠαραδείγματα φορολογίας και διάθεσης αποτελεσμάτων
- Φορολογίακαι διάθεση αποτελεσμάτων Ο.Ε. με απλογραφικό λογιστικό σύστημα. Χρόνος κτήσης
του εισοδήματος των εταίρων
- Φορολογίακαι διάθεση αποτελεσμάτων Ο.Ε. με διπλογραφικό λογιστικό σύστημα. Χρόνος κτήσης
του εισοδήματος των εταίρων. Χρόνος παρακράτησης, υποβολής δήλωσης και απόδοσης του
φόρου των μερισμάτων.
- Φορολογίακαι διάθεση αποτελεσμάτων Ε.Π.Ε. Χρόνος κτήσης του εισοδήματος των εταίρων.
Χρόνος παρακράτησης, υποβολής δήλωσης και απόδοσης του φόρου των μερισμάτων.
- Φορολογίακαι διάθεση αποτελεσμάτων Α.Ε. Χρόνος κτήσης του εισοδήματος των μετόχων. Χρόνος
παρακράτησης, υποβολής δήλωσης και απόδοσης του φόρου των μερισμάτων.
Το σεμινάριο παρέχεται ΔΩΡΕΑΝ στα τακτοποιημένα-ενήμερα μέλη της ΕΦΕΕΑΦ.
ΕΙΣΗΓΗΤΕΣ
ΓΙΩΡΓΟΣ Α. ΚΟΡΟΜΗΛΑΣ
Λογιστής – Φοροτεχνικός, Σύμβουλος Επιχειρήσεων,
Συγγραφέας λογιστικών και φορολογικών βιβλίων, Πρόεδρος
Ινστιτούτου Οικονομικών και Φορολογικών Μελετών – Μέλος
της διαρκούς επιτροπής για την υποστήριξη της εφαρμογής
και την αξιολόγηση του Ν. 4308/2014
ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ Ε. ΑΛΩΝΙΑΤΗΣ
Λογιστής – Φοροτεχνικός – Συγγραφέας
Τόπος διεξαγωγής: Ξενοδοχείο Βυζαντινό, Παλαιά Εθνική οδός Άρτας – Φιλιππιάδας, Άρτα
Ημέρα & Ώρα διεξαγωγής: Πέμπτη 10 Μαΐου 2018, 16:30 μ.μ
ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ & ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΘΕΣΕΩΝ
Εύδοξος Καραπέτσης τηλ.2681072133-21230
Χρήστος Κωστούλας τηλ.2681073416
